お役立ち情報

申告書情報はKSKシステム（国税総合管理システム）に入力されています。まだまだ紙面での情報も多いので、紙面ファイルを見ながら情報をエクセルに打ち込んで分析します。

紙面ファイルは「青表紙」と「税歴」という2種類のものを主に用います。（※私が税務署にいた頃の話ですので、今は変わっているかもしれません）

「青表紙」は申告書が7年分綴ってあるファイルです。申告書は7年分しか保管されていませんが、設立届等の資料は永久調書なので、とても古いものが綴られていることがあります。

「税歴」は過去の調査履歴のサマリーや、引継ぎ情報、タレコミ情報、一般取引資料せんが挟まってあるファイルになります。重要な情報は税歴を見ることが多いです。

これの分析をもとにして、申告内容に矛盾や抜け漏れがないかを確認し、売上除外や架空経費の可能性を探ります。

代表者に関する情報では、自宅や乗っている車、銀行口座、家族構成、交友関係、愛人、SNS等について確かめることがあります。

これらを把握することで、不審な金の流れや資金使途がないかを確認します。

他の機関や取引先からの情報提供、新聞報道、ネット上の口コミなども調査の材料となります。特に、他企業の調査で得た証拠や取引先情報は、有用なことが多いです。

匿名のタレコミがあった場合、その内容を慎重に確認します。信憑性が高いと判断されれば、それに基づいた調査計画を立案します。

事前に会社の周辺を観察し、申告書等の情報通りの業務を営んでいるかを確認することもあります。例えば、食品販売業としているのに、飲食店を併設している等なことがあれば、その飲食店の売上を除外していないかについて検討します。

また、場合によっては身分を隠し、客のふりをして内偵調査をすることもあります。

例えば飲食店であれば、客単価、座席数、回転率等より大体の売上水準を推定し、申告している売上と大幅に乖離していないかを確認します。また、従業員数を確認し、人件費が過大となっていないかをチェックします。
風俗店の場合は、複数の嬢に指名で何度か通い、実際に調査に入った時に、内偵時の売上が除外されていないかを確認します。また、嬢に対して経営者の人柄や、反社会的勢力との繋がりがないか、などをさりげなく聞き出します。

税務調査官の準備調査は、調査全体の方向性を決める非常に重要なプロセスです。多様なデータや手法を駆使し、効率よく不正を見抜くための土台を構築しています。この準備段階を知ることで、企業側も「税務署がどのような点を重視しているのか」を把握することができ、適切な対応につながります。