AIを使った監査効率化｜監査調書のロールフォワードをAIに任せてみた

前期のExcel調書をコピーし、年度を更新し、当期資料の数値へ差し替え、前年度コメントを当期の内容に直す。監査調書の準備は、一つひとつは難しくなくても、本数が増えると大きな作業になります。現在、この定型部分のかなりを、フォルダを直接扱えるエージェント型AIに任せています。

私は監査法人で、監査調書を作成し、レビューする実務を経験してきました。AIを使うようになって変わったのは、主に調書作成です。監査上の判断や裏付けの確認は、今も人が担います。

Finderで対象フォルダを指定する

まず、案件ごとに前期調書、当期のPBC資料、作業中の当期調書を整理します。そのうえで、Finderから対象フォルダを選び、AIの作業対象として指定します。チャットへファイルを一つずつ貼るのではなく、フォルダの中を見ながら作業させるイメージです。

ロールフォワードのルールをMarkdownに書く

最初から思いどおりに動いたわけではありません。AIがフォントや列幅を変えたり、前年度コメントをそのまま残したりすることもありました。そこで、失敗するたびに指示を見直し、案件フォルダ内のMarkdownファイルへルールを少しずつ追加しました。

# 監査調書ロールフォワード指示

- 2024年3月期と2025年3月期の比較を、
  2025年3月期と2026年3月期へ更新する
- 当期PBC資料を参照して数値を更新する
- 前年度コメントはそのまま転記せず、
  当期数値に基づく増減コメントへ更新する
- 人の目で確認が必要なセルは蛍光黄色で網掛けし、
  「要確認事項」に記載する
- 判断が必要な箇所は勝手に処理しない
- 数式・書式・列幅・行高は変更しない

比較年度と増減コメントを当期用へ更新する

ロールフォワードでは、単にファイル名の「2025」を「2026」へ変えるだけではありません。比較列を「2024年3月期／2025年3月期」から「2025年3月期／2026年3月期」へ繰り越し、当期数値を反映し、増減コメントも当期の状況に合わせて作り直します。

複数の監査先は夜間バッチでまとめて処理できる

監査法人のように複数の監査先を持つ組織では、フォルダ構成と指示ファイルを標準化することで、これまでAA（Audit Assistant）へ依頼していた定型的なロールフォワード作業を、複数クライアントまとめて夜間バッチで処理する設計も可能です。

夕方に処理を開始し、翌朝はロールフォワード済みの調書、処理ログ、要確認事項を担当者が確認します。単純作業を夜間へ移し、日中は確認と監査判断へ時間を使う考え方です。

AIに任せる部分と、人が判断する部分

クライアント資料の取扱いを先に決める

会計事務所や監査法人が扱う資料には、他社の内部情報が含まれます。便利だからという理由で、AIへ何でも渡してよいわけではありません。

• 利用契約、保存期間、学習利用の取扱いを確認する
• 案件フォルダのアクセス権限を必要最小限にする
• マイナンバー、口座番号、パスワード等は対象外とする
• 委託元・クライアントの情報管理ルールを最優先する
• AIの出力は必ず人が検証し、未確認の成果物は提出しない

効率化の目的は、判断に時間を使うこと

AIを導入すること自体が目的ではありません。転記や年度更新に使っていた時間を減らし、確認漏れを防ぎ、監査人が判断すべき箇所へ時間を振り向ける。その状態を作れるかどうかが重要です。

実務では、AIへ一度指示して終わりではなく、書式崩れや確認漏れを経験しながらMarkdownの指示を更新してきました。こうした試行錯誤をルールとして残すことで、個別作業から、再現性のある業務プロセスへ変わっていきます。

岡田健志（公認会計士・税理士）
国税での勤務と監査法人での勤務を経て、2024年に大阪市福島区で開業。監査・税務の実務でAIを活用しています。